El tipo marginal es el porcentaje de IRPF que pagas por el último tramo de tus ingresos, es decir, por el euro más alto que ganas. En España va del 19% al 47% según cuánto ganes. Es un concepto que mucha gente malinterpreta: tu tipo marginal no es el porcentaje que pagas sobre todo tu sueldo, sino solo sobre la parte más alta.
Mucha gente piensa: "si subo de tramo, pagaré ese porcentaje sobre todo mi sueldo y ganaré menos". Es falso. El IRPF es por tramos: cada porción de tu sueldo tributa a su tipo correspondiente. Subir de tramo solo afecta a los euros que caen en ese tramo nuevo, no a todo lo anterior. Nunca ganas menos por cobrar más.
Imagina que el tramo hasta 20.000€ tributa al 24% y a partir de ahí al 30%. Si ganas 21.000€, los primeros 20.000€ tributan al 24% y solo los 1.000€ que sobrepasan tributan al 30%. Tu tipo marginal es 30%, pero solo lo pagas sobre esos 1.000€, no sobre los 21.000€.
El tipo marginal es muy útil para decisiones fiscales: te dice cuánto te ahorras realmente por cada euro que reduzcas de tu base imponible. Si tu tipo marginal es 37%, cada euro que aportes a un plan de pensiones te ahorra 37 céntimos de impuestos. Por eso importa saberlo.